重庆市黔江区审计局

关于2020年度区级预算执行和

其他财政收支审计情况的公告

（2021年12月14日公告）

2020年，区审计局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九届五中全会精神以及习近平总书记对重庆工作、对审计工作重要讲话和重要指示批示精神，围绕党中央重大决策部署及市委、市政府和区委、区政府工作要求，认真落实区人大常委会审议意见以及区人大财经委、预算工委审查意见，全面履行审计监督职责，依法审计了2020年度财政预算执行和其他财政收支情况。2020年7月至2021年6月，共完成审计项目28个，查出违规金额5200万元，促进增收节支6100万元，移送问题线索4件。

审计结果表明，2020年，面对突如其来的新冠肺炎疫情和特大暴雨灾害冲击，黔江区认真落实积极财政政策，支持抗疫救灾、战贫脱困，加强逆周期调节力度，努力做好“六稳”工作、落实“六保”任务，确保了全区经济社会发展大局稳定。

——落实减税降费，优化营商环境。全面落实减税降费政策，修订产业扶持办法、推动企业复工复产，累计减免税费、房租43000万元，兑现扶持资金47000万元。减轻企业负担，优化营商环境，帮助解决民营经济发展中的困难，激发民营经济活力，增强企业发展后劲。

——做好疫情防控，深化助企纾困。将疫情防控资金保障放在优先位置，筹集资金6000万元确保疫情防控措施落实到位。落实落细各项纾困发展政策，帮助企业复工复产，筹集资金12000万元支持防汛救灾恢复重建。

——加快财政改革，打赢脱贫攻坚。落实全市财政信息联网工作，做好预决算公开，建立库款监测机制。整合资金84000万元巩固脱贫攻坚成果，加大财力下沉力度，调动乡镇街道抓落实、促发展的积极性。

一、区级财政预算执行审计情况

（一）区本级财政预算执行审计情况

一是组织财政收入不规范。虚增土地出让价款3661万元、虚增国有资源（资产）有偿使用收入42854万元、虚增国有资本经营预算收入7474万元，应收未收城市建设配套费3972万元、应收未收经营性资产出租收入710万元、滞留非税收入992万元。

二是预算编制及执行不规范。未按法定比例安排预备费，且预备费使用不合规279万元。未及时分配专项转移支付资金6788万元。24个部门超预算采购28082万元，52个部门违规发放安监津贴88万元，1个部门以拨作支虚列支出281万元。

三是资金管理不规范。对不符合条件企业发放工业专项补助259万元，企业违规使用研发准备金补助44万元。68个部门16601万元专项资金未及时使用，7个部门结转2年以上的527万元财政性资金未及时统筹，违规将1528万元结余资金存入代管账户。269名已亡人员领取养老保险待遇107万元。

四是招商引资优惠政策制定及执行不规范。违规向3家未达成合同约定条件的企业兑现财政优惠补助2737万元，违规向4家招商引资企业出借财政资金2716万元且未收回。

截至报告日，已追收城市建设配套费1211万元、租金281万元，上缴国库滞留非税收入992万元，收回违规使用的企业研发准备金补助44万元、虚报冒领的养老保险待遇51万元，及时统筹存量资金527万元。其他问题正在积极整改中。

（二）部门预算执行审计情况

一是预决算编报不规范。3个单位预决算编报基础信息错误、表实不符，3个单位1060万元政府采购未编入预算管理。

二是预算执行不规范。1个单位应收未收培训费19万元、坐收坐支123万元、虚列债券资金1151万元，2个单位专项资金闲置269万元、往来款长期挂账146万元，1个单位建设结余资金40万元未及时缴财政，2个单位未严格执行政府采购程序。

三是其他财务收支不规范。电子商务创业精英人才培训未达标，重点培训对象针对性不强。26个电子商务项目补助程序不合规，涉及资金291万元。黔江扶贫精神再提升项目在比选、合同签订、验收等环节管理不规范。1个单位现金管理不规范，1个单位合同管理不规范。

截至报告日，已将应收未收培训费19万元催收到位，其他问题正在整改中。

二、重点专项资金审计情况

（一）黔江区2019年度扶贫资金管理使用情况审计

对黔江区2019年度扶贫资金管理使用情况进行了审计，2019年全区投入扶贫资金54047万元，涉及扶贫项目361个。此次抽查扶贫资金19862万元（占36.75％），涉及95个项目（占26.32％）、6个乡镇、13个行政村，入户调查农户32户。发现的主要问题：

一是脱贫攻坚部分政策措施落实不到位。15个股权化改革项目未兑现分红及土地流转租金44万元，扶贫信贷资金未用于发展产业116万元，违规发放产业补助110万元，43户贫困户重复享受扶贫补助20万元，548户易地扶贫搬迁户后续扶持措施不到位。　　　

二是扶贫资金管理使用不规范。套取扶贫资金118万元，挪用、重复补助扶贫资金46万元，项目结余资金未及时缴存财政117万元，股权化改革资金使用不合规180万元，违规划转扶贫资金20492万元，违规开设账户存储扶贫资金8026万元，健康扶贫医疗救助基金未实行国库集中支付639万元，村集体产业发展资金闲置30万元。

三是脱贫攻坚项目实施绩效不佳。损失浪费扶贫资金20万元，专项扶贫资金未能及时分配13198万元，多个扶贫项目在设计规划、招标发包、现场管理、后续验收等环节存在问题。

截至报告日，出台了《关于进一步加强脱贫人口小额信贷工作的通知》，并收回用于非产业发展的49万元小额贷款。陆续完善股权化改革项目持股和分红方案。加强易地扶贫搬迁户的后续管理。加强扶贫资金管理，清理违规账户，退回、划转、上缴财政扶贫资金3016万元，归垫扶贫资金123万元，追回重复参保补助资金10万元，完成13198万元扶贫资金的分配工作。加强扶贫项目规划、建设、验收、后期监管和绩效管理。除易地扶贫搬迁户拆旧工作正在进行外，其他问题都已整改完成。

（二）住房和城乡建委系统建设管理审计调查

对黔江区住房和城乡建委系统2017－2019年建设管理进行了专项审计调查，重点关注了建设行政审批改革的推进和落实、建设行业监督管理、房地产行业管理调控、重点专项资金管理使用、行政执法管理、信息化建设和网络安全管理等6个方面。发现的主要问题：

建设行政审批改革的推进和落实不到位，14件行政审批事项超过规定时间，3个行政审批事项未按“一张表单”的要求精简申报材料。多个工程项目质量、安全监督管理不到位。农民工工资保证金基础工作薄弱，收取、退还环节管理不规范。对房地产行业的建设资质、资本金和商品房预售资金首付款的监管不到位。600万元专项资金预算下达不及时。行政执法履职不到位、效率不高、档案管理不规范、法规引用不恰当。

截至报告日，印发了《关于印发黔江区工程建设项目审批制度改革实施方案的通知》，建立工程建设项目效能监管系统，有效加强建设行政审批改革工作。完善工程质量监督制度，强化参建各方履职监管，规范行业监管行为。建立农民工工资保证金退还制度，夯实“两金”监管基础。组建住房和城乡建设综合行政执法支队，加大行政执法力度，提升公正文明执法水平。

（三）2020年保障性安居工程资金投入和使用绩效审计

对黔江区2020年度公共租赁住房、棚户区改造和城镇老旧小区改造工程项目的投资、建设、分配、使用和后续管理等情况进行了审计。2020年初保障性安居工程资金余额9691万元、当年筹集13687万元、当年支出14890万元。2020年黔江区完成棚户区改造任务173套，完成城镇老旧小区开工任务11个小区、1063户。发现的主要问题：

棚户区改造专项贷款资金15637万元闲置超1年、18000万元被退回银行，共计产生利息2693万元。违规向安居工程收取城市建设配套费3252万元、银团费2576万元。2套棚户区改造任务未完成，3个安居工程配套项目未实施。1355套公租房被违规用于征地拆迁临时过渡安置，2605套公租房空置1年以上，734套公租房未及时办理权属登记。49户不符合条件家庭享受住房保障，4户符合条件家庭未享受住房保障，1户承租户违规出借公租房，28万元公租房租金应收未收。

截至报告日，起草了《重庆市黔江区公共租赁住房运行管理实施细则》，印发了《关于做好我区公共租赁住房空置房源分配管理的通知》，建立了长效机制，加强公租房管理，明确职责、规范流程，逐步解决房源空置问题。闲置的棚户区改造资金已支付1936万元，已催收公租房租金6万元。腾退1户违规出借公租房的家庭，2户符合住房保障条件的家庭已分配房源，30户不符合住房保障条件的家庭已办理腾退手续。其他问题正在整改中。

（四）黔江区2018－2019年度学前教育政策落实情况专项审计调查

对黔江区2018－2019年度学前教育政策落实情况进行了审计调查，重点调查了区教委、区财政局、区规划自然资源局等部门和部分幼儿园。截至2019年底，黔江区共有幼儿园143所，共有在园幼儿数17980人，共有幼儿教师1167人。发现的主要问题：

未制定教师定期培训和全员轮训制度，部分幼儿园教师培训经费政策落实不到位。城乡学前毛入园率不均衡、学位资源和生源分布不均衡。未编制幼儿园专项布点规划，已规划的78所城镇幼儿园未综合考虑人口密度、人口发展趋势等因素。幼儿教师队伍的持证、配备、编制、待遇、素质等都有待进一步提高。

截至报告日，制定了《黔江区中小学幼儿园及教师培训管理办法（修订）》与《关于进一步加强教师教育专项资金使用及管理的通知》，对幼儿园教师定期培训和全员轮训工作提出明确要求；新增公办幼儿园3所、学位720个，新评定幼儿园13所，新入职幼儿教师33名；将幼儿园布点规划纳入“十四五”规划。小区配套幼儿园治理工作存在的问题正在整改过程中。　

（五）优化营商环境政策措施落实专项审计调查

对黔江区2019年以来优化营商环境政策措施落实情况进行了审计调查，重点审计了政策措施完善情况，以及减轻企业负担政策、深化简政放权政策等政策措施的落实情况。发现的主要问题：

未通过政府采购委托相关机构开展水利项目技术评审工作，专家评审费用由项目法人或设计单位承担。农民工工资保证金退还不及时520万元。3个行政审批事项未按“一张表单”的要求精简审批申报材料，1个行政审批事项未按要求取消。

截至报告日，已将水利项目技术评审工作经费纳入预算管理。进一步加强和规范了农民工工资保证金缴存、退取，确保保证金得到及时清退。积极在“放管服”上做加法，严格行政审批事项的时效性，落实“一张表单”的精简要求。

（六）固体废物污染防治专项审计调查

审计重点关注了固体废物污染防治政策执行、监督管理、相关项目建设情况，抽查了42个部门和企业，发现的主要问题：

未编制区级一般工业固体废物污染环境防治工作规划及建筑垃圾处置计划。矿山治理、生活垃圾焚烧发电项目、排污许可证发证登记任务等环保任务未完成。13家企业环境突发事件应急预案管理制度等环保制度执行不到位。固体废物监管不规范，存在底数不清、数据不实、贮存不规范等问题。

截至报告日相关问题正在整改中。

（七）黔江区2018－2019年度征地拆迁专项资金审计调查

对黔江区2018－2019年征地拆迁专项资金管理使用情况进行了审计调查，重点调查了资金筹集、拨付及征地拆迁政策执行情况，2018－2019年黔江区共取得用地批文36个，批准征地面积2298.51亩，2018年初征地拆迁资金余额39349万元，两年共收到征地拆迁资金69048万元、累计拨付76283万元。发现的主要问题：

何家榜棚户区改造项目尚有资金缺口14768万元，项目业主单位资金拨付不到位7982万元，拆迁办未及时收回借款30500万元，拆迁工作经费未及时支付322万元，还房安置资金未及时清算5065万元，拆迁补偿款未及时拨付到户4234万元，先征后批增加安置成本371万元，多头补助重复支付安置费11万元，3人违规纳入安置对象名册涉及安置费10万元，少计定额补偿费2万元，拆迁资金长期挂账17436万元。未经批准违规征地801.85亩，超批文面积征地298.36亩。已征地多处违建未能整治到位。

截至报告日，已对出借资金30500万元进行清算，拆迁工作经费322万元拨付到位，拆迁补偿款1513万元支付到户，及时清算还房安置资金5065万元，追回违规安置补助资金2万元，拨付少计定额补偿费2万元。并建立了长效机制，加强征地管理。其他问题正在整改中。

（八）鸿业集团2018－2019年建设管理审计调查

2018－2019年，鸿业集团在建项目6个，已经完工项目42个，项目涉及环境整治、道路基础设施建设、教育卫生等领域。本次审计调查涉及11个项目，投资累计51085万元。发现的主要问题：

一是部分项目基本建设程序不规范。4个项目未办理工程质量监督及安全监督手续，10个项目施工许可证未办理或办理滞后，3个项目合同管理不规范，3个项目现场管理不规范，6个项目工程建设进度滞后。二是部分工程财务管理不规范。15个项目未及时办理竣工结（决）算，超范围支付征地拆迁费导致项目成本增加7万元。三是部分工程质量管理不规范。2个项目未及时验收，39个项目未及时备案，2个项目完工后未投入使用。

截至报告日，鸿业集团已经修订完善工程管理制度，正在陆续补办项目施工手续，加快项目建设进度，加强项目建设管理，积极组织开展已完工项目的验收及备案工作，委托中介公司办理结算和决算，调账处理增加的项目成本7万元。

（九）黔江中心医院2019年度财务收支审计

截至2020年8月，中心医院人员编制486个，职工总数1258人。设置临床科室35个、医技科室9个、行政后勤科室13个。2019年总收入61194万元、总支出58774万元。发现的主要问题：

违规收取聘用人员保证金517万元，往来款长期挂账5429万元，个人借款未收回37万元。医院耗材入库管理不严，其中459万元耗材入库不及时、口腔科义齿耗材未入库。医院停车场整改工程未进行政府采购，建设方选定程序不规范不透明，停车场收入在医院监管外。节能改造工程因测算依据不充分导致资金流失201万元。此外还存在科研项目结题率不高，工程项目、医务人员薪资管理不规范等问题。

截至报告日，出台了《科研项目管理办法（试行）的通知》等制度，强化科研管理，提高项目结题率。已退还保证金22万元，已清理往来款5429万元，收回个人借款37万元，追回节能项目改造资金76万元。同时加强了医用耗材入库管理，完善了耗材收费编码。

三、重大政策措施落实及重大项目建设跟踪审计情况

2020年7月至2021年3月，继续围绕“三大攻坚战”“八项行动计划”，重点审计了特殊转移支付资金的管理使用、拖欠中小企业账款、退捕渔民安置及渔政执法、重点民生项目建设等方面的政策落实情况。发现的主要问题：

一是重大政策措施落实方面。338万元特殊转移支付（直达）资金管理使用不规范，抗疫特别国债因项目建设缓慢而闲置14170万元，新增一般债券被用于弥补已完工项目资金缺口2000万元。少报拖欠民营中小企业账款25万元，未化解拖欠民营中小企业分歧账款1826万元。退捕渔民安置补偿措施针对性不强，渔政执法人员及装备设施不能满足执法工作需要，执法能力有待加强。

截至报告日，加强了对特殊转移支付（直达）资金管理使用的监督，巩固直达资金使用效益，收回结余资金52万元、分配下达资金139万元、发放防疫员津贴85万元。及时拨付抗疫特别国债项目资金5000万元、收回违规使用一般债券资金2000万元。研究制定了化解存在分歧账款的具体措施，及时支付了少报账款25万元。其他问题正在整改中。

二是重大项目跟踪审计方面。武陵山区公共卫生应急医院、渝湘高速联络线工程进度缓慢，渝东南综合应急救援指挥中心二期建设项目建设手续不完善，24个集镇二、三级污水管网工程未办理施工许可证、开工令，违规改变抗疫特别国债资金5万元的用途。

截至报告日，武陵山区公共卫生应急医院前期手续已完善，并已进入场平阶段；渝湘高速联络线工程部分标段已完成拆迁合同签订与土地丈量工作。已将违规使用的5万元抗疫特别国债归垫。其他问题正在整改中。

四、公共投资建设项目审计情况

完成竣工结（决）算审计项目10个，其中：9个竣工结算项目送审金额36000万元，核定投资总额33100万元，审减2900万元，审减率8％。发现的主要问题：

以多计工程量、错误计价、错套定额等形式多计工程价款2900万元；黔江区濯水景区水上乐园接待中心工程等5个项目结算办理不及时，黔江区中心医院正阳院区儿童医疗综合楼工程等8个项目实际工期超合同工期，黔江峡谷景区观音寺项目内外装饰工程等6个项目未按规定程序办理施工许可证。

截至报告日，业主单位已根据审计决定对多计工程价款2900予以调减，并加强了项目结算管理，完善了项目施工手续。

五、重大违纪违法问题线索移送情况

2020年7月以来，区审计局加大执法力度，切实履行审计监督职责，进一步发挥审计机关在查办案件、惩治腐败、纠正财经领域违法违规问题的作用，上述各项审计中，发现并向区纪委监委、主管部门移送重大问题线索4件。截至报告日，区发展改革委行政处罚2家企业、区城投集团诫勉谈话3人，其余1件移送线索正在核实处理中。

六、审计建议

（一）强化财政收入管理，优化财政支出结构。大力培植财源，促进财税收入可持续增长，切实加强税收征管，确保收入真实完整、及时足额缴库；优化支出结构，加大财政资金统筹力度，不断消减财政隐性赤字；全面落实“六保”政策要求，处理好“六保”和地区发展的关系，合理确定保障重点和保障顺序，确保基本民生支出可持续。

（二）强化专项资金监管，提高资金使用效益。建立健全专项资金全过程跟踪管理机制，加大对重点单位、重点项目、重点资金的监管，提高专项资金效益；加强招商引资项目管理，严把项目申报审核关、资金拨付关、检查验收关，充分提高扶持资金效益。

（三）巩固脱贫攻坚成果，助推乡村振兴发展。严格落实“四个不摘”要求，保持现有帮扶政策、资金支持、帮扶力量总体稳定，健全防止返贫监测帮扶机制；理清工作思路，推动减贫战略工作体系的平稳转型，统筹纳入乡村振兴战略，提升乡村人居环境、完善乡村基础设施建设、提高乡村公共服务质量，发展更有奔头的现代农业、建设更有品位的美丽乡村、推进更有温度的乡村治理。

（四）提高民生服务水平，增强百姓幸福感。进一步加强安居工程资金保障、困难群众住房保障，完善公租房管理制度及配套设施，夯实公租房小区物业管理工作，促进住房保障体系规范有效运行；合理编制全区幼儿园专项布点规划，落实幼儿园按规建设，均衡学前教育资源分配，提高教师薪酬待遇，提升幼儿园办学条件。

（五）深化营商环境改革，激发市场主体活力。各职能部门应转变以奖补政策来激励企业完成指标任务的观念，应在“放管服”改革上主动做“加法”，继续推进简政放权；充分运用多元化的政策服务手段，积极为企业提供信息资源服务，主动向外推介黔江本土企业，努力打造诚实守信、公正法治、服务高效的营商环境，充分调动发挥市场主体的积极性、主动性、创造性。

    （六）加强工程建设管理，提升政府投资成效。加强政府投资项目建设管理，严格立项、概算、预算、施工许可证等前期手续的办理，严格基本建设程序的执行，严格监理制度的实行，保障项目施工进度和工程质量，及时办理竣工验收、竣工结算和财务决算，确保财政资金效益。